Реализация валютной политики государства, регулирование финансовых операций, проведенных с инвалютой, а также обеспечение соответствующего режима, актуального для оформления подобных транзакций, невозможны без осуществления контроля над всеми процедурами. При их проведении представители уполномоченного органа осуществляют проверку выполнения законодательных требований и возложенных на субъектов правоотношений обязанностей. Валютный контроль является задачей государства. Он направлен на получение информации обо всех проводимых в стране операциях и о состоянии финансового рынка, а также на приведение деятельности всех его участников в соответствие установленных законом требованиям. Разберем подробно, что такое валютный контроль, кто и как его проводит.
Понятие и назначение валютного контроля
Комплекс определенных действий, ориентированных на обеспечение соблюдения законодательных норм в сфере валютных расчетов и на ограничение оттока капитала из страны, называется валютным контролем. Нерезидентам он предоставляет возможность свободного проведения зарубежных переводов без ограничений. Их можно также оформить между резидентами и нерезидентами. Между резидентами переводы в валюте запрещены за исключением некоторых случаев, оговоренных законом.
Валютному контролю подлежат операции, в которых основной валютой является иностранная. Если она используется российской компанией, к примеру, для проведения расчетов с зарубежными партнерами, то сделка обязательно подлежит мониторингу, вне зависимости, занимается объект валютного контроля импортом или экспортом.
Мониторинг транзакций проводят уполномоченные российским правительством организации, а также органы валютного контроля в РФ и его агенты. Основные функции деятельности принадлежат Центробанку РФ, однако их могут выполнять и исполнительные власти на федеральном уровне, которые наделены соответствующими полномочиями от правительства. Их задачами являются:
- разработка и издание нормативных актов;
- контроль исполнения законодательных позиций;
- надзор в сфере валютных операций;
- проведение проверок.
Обязанность контроля действий в валютной сфере над резидентами и нерезидентами, не относящимся к категории кредитных и финансовых организаций, возлагается на банковские учреждения, через которые проводятся соответствующие транзакции. Агентами валютного контроля являются банки. Они находятся в подчинении Центробанка РФ. Задачи агентов могут выполнять и другие организации, в том числе и Федеральная Налоговая Служба и «Внешэкономбанк».
Агенты регулируют и мониторят все виды валютных операций, и при этом оформляют необходимую для накопления информации и формирования статистики документацию. Принципы деятельности заключаются в исключении вмешательства в государственные операции, если они не оправданы. При этом они обеспечивают единство системы валютного регулирования и контроля. Права всех участников валютных сделок защищены на государственном уровне.
Какие операции являются валютными
В законодательстве четко отражено, что относится к категории валютных операций. Согласно положениям нормативных актов под это понятие подходят финансовые операции:
- получения и передачи иностранной валюты между резидентами страны;
- получение, передача, использование иностранной, национальной валюты и ценных бумаг между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами;
- ввоз в страну или вывоз из нее иностранной или национальной валюты, а также ценных бумаг, выпущенных в РФ;
- перевод инвалюты, рублей или ценных бумаг между счетами, один из которых открыт в РФ, а другой – за рубежом;
- перевод между резидентами рублей с одного заграничного счета на другой.
Валютные операции классифицируются и по более узким признакам и параметрам. По срокам исполнения они бывают капитальными, кассовыми и текущими. Операции могут совершаться резидентами и нерезидентами. Они могут быть направлены на достижение различных целей и совершаться в собственных интересах или в интересах клиентов. Также они подразделяются на активные и пассивные с точки зрения бухгалтерского учета и особенностей его ведения.
Валютные операции бывают индивидуализированные под характер сделки или универсальные, актуальные для клиентов любого банка. По такой классификации они могут быть проведены посредством:
- корреспондентской связи с другими банками;
- торговли иностранной валютой на территории РФ;
- сопровождения экспортно-импортных операций;
- перевода между банковскими счетами;
- накопления иностранной валюты в государстве для улучшения позиций экономики;
- кредитования в международной финансовой среде.
В отдельную категорию выделяются конверсионные валютные операции, которые проводятся с целью обмена одной иностранной валюты на другую с учетом разницы курсов. В качестве примера таких операций, можно привести торговлю на финансовом рынке форекс.
Кто относится к органам и агентам
Валютный контроль в РФ осуществляется агентами и государственными органами. Общий мониторинг, координация и управление подобными транзакциями осуществляются правительством. К контролирующим органам относятся Министерство финансов и Центральный банк. Агентами, отвечающими за контроль прохождения таких операций, являются уполномоченные банки, а также дилеры, фискальные органы и госкорпорация «Внешэкономбанк».
Права и обязанности субъектов валютного контроля
Субъекты валютного контроля обладают правами мониторинга в пределах своей компетенции. Они могут проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами норм законодательства в сфере валютного оборота и регулирования. При проведении подобных мероприятий они вправе проверять достоверность ведения учета и актуальность отчетности. Для этого контролируемые субъекты обязаны им предоставлять документы и информацию о ведении валютных операций, об открытии и обслуживании счетов. После отправки запроса по закону им дается семь дней для подготовки и представления требуемых бумаг.
Субъекты валютного контроля после выявления нарушений законодательства, вправе оформлять предписания с отображением в нем требований об устранении выявленных недостатков.
В их компетенции привлечение к ответственности нарушителя, предполагающее меры административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности. Для каждого органа установлен свой порядок работы. Они вправе запрашивать документы:
- удостоверяющие личность физического лица;
- о государственной регистрации субъекта хозяйствования резидента;
- подтверждающие статус субъекта предпринимательства нерезидента;
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- о праве собственность на недвижимое имущество;
- подтверждающие права нерезидентов на проведение валютных операций;
- уведомление Налоговой Службы об открытии счета в финансовой организации, расположенной за пределами РФ;
- соглашения, контракты, договоры, протоколы общих собраний;
- подтверждающие проведение валютных операций;
- таможенные декларации;
- подтверждающие ввоз в РФ и вывоз из нее товаров и валюты;
- паспорта сделок;
- уведомления об уступке денежного требования финансовому агенту;
- договора страхования;
- подтверждающие право проведения предпринимательской деятельности без специального образования;
- по внешнеторговым операциям.
Субъекты валютного контроля вправе требовать предоставления только тех документов, которые имеют непосредственное отношение в рассматриваемой операции. Все предъявляемые бумаги должны быть актуальными на день подачи для рассмотрения. По требованию органов контроля их нужно переводить на русский язык, если оригинальные версии документов оформлены на иностранном языке, а также заверять руководителем проверяемого субъекта или нотариусом.
Вся документация предоставляется органам и агентам контроля в оригинальном виде или в ксерокопированном, но заверенном надлежащим образом. Если к проведению операции имеет отношение только часть документа, то допускается предоставление его выписки. Если бумаги оформлены в ненадлежащем виде, то банк, через который проводятся операции вправе отказать в их реализации, о чем субъект уведомляется в срок одного дня, после вынесения решения об отказе.
После ознакомления с документацией представители контролирующего органа возвращают ее оригинальные версии владельцу. В материалы дела помещаются только заверенные ксерокопированные версии бумаг. При осуществлении обмена информации в электронном виде, все участники процедуры обязуются сохранять нормы конфиденциальности.
Выводы
Валютный контроль — это комплекс мероприятий, ориентированных на обеспечение организации наблюдения за проведением внешнеторговых операций, на сбор информации о движении денежных потоков и на корректировку денежной политики страны. С его помощью представители государства получают необходимую информацию для введения, корректировки или отмены мер регулирования с целью приведения деятельности субъектов, оперирующих валютой в соответствие требованиям закона. Валютный контроль облегчает процесс сбора информации, необходимой для формирования статистики. На систему валютного регулирования оказывают влияние международные договоры, в которых РФ принимает непосредственное участие.
